Так, Законом № 2628-VIII внесені зміни, які застосовуються з 01.01.2019 року,зокрема, щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб, а саме:

       1. Невключаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу сума стипендії (включаючи суму її індексації, нараховану відповідно дозакону), яка виплачується учню, студенту, курсанту військових навчальних закладів, ординатору, аспіранту або ад’юнкту, але не вище ніж сума, визначена вабз. 1 п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Податкового кодексу України (далі – ПКУ)(п.п. 165.1.26 п. 165.1 ст. 165 ПКУ).

         Таким чином, з 01.01.2019 року не оподатковуються податком на доходи фізичних осіб стипендії, які у поточному році не перевищують 2690 грн. на місяць, незалежновід джерела виплати.

       2. Не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу сума страхової виплати, страхового відшкодування або викупна сума, отримана платником податку за договором страхування від страховика-резидента або страховика-нерезидента, іншого ніж довгострокове страхування життя та недержавне пенсійне забезпечення, при дотриманні певних умов (п.п. 165.1.27 п. 165.1 ст. 165 ПКУ).

        Отже, з 01.01.2019 року, при дотриманні певних умов, не оподатковуються суми страхової виплати, виплаченої страховиком-нерезидентом.

       3. Не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивнихзмагань) – у частині, що не перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати(у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, завинятком грошових виплат у будь-якій сумі (п.п. 165.1.39 п.165.1 ст. 165 ПКУ).

        Таким чином, з 01.01.2019 року оподатковується податком на доходи фізичних осіб лише та частина вартості подарунка, що перевищує 25% мінімальної зарплати (у 2019році – 1043,25 грн. на місяць). До 01.01.2019, якщо вартість дарунків перевищувала вказаний розмір, то вся їх вартість оподатковувалася податком надоходи фізичних осіб і військовим збором.

       4. Розширено перелік витрат, дозволених для включення до податкової знижки.

        Так,до податкової знижки включається сума коштів у вигляді орендної плати за договором оренди житла, фактично сплачених платником податку, який має статус внутрішньо переміщеної особи. Розмір такої знижки не може перевищувати (урозрахунку на календарний рік) 30 розмірів мінімальної заробітної плати,установленої на 1 січня звітного (податкового) року (у 2019 році – 125190 грн.)(п.п. 166.3.9 п. 166.3 ст. 166 ПКУ).

        Також, Законом України від 03 липня2018 року № 2477-VIII (набрав чинності28.07.2018) визначено, що до витрат, дозволених до включення до податкової знижки включаються сума коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуттявідповідної освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першогоступеня споріднення (п.п. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 ПКУ).

          Отже громадяни, які сплачують за освітні послуги, що надаються вітчизняними дошкільними, шкільними та позашкільними закладами освіти, також мають право наподаткову знижку.

         До змін, право на користування податковою знижкою надавалося лише за послуги, сплачені на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів для здобуття середньо-професійної або вищої освіти.

        5. ЗакономУкраїни від 10 липня 2018 року № 2497-VІІІ (набравчинності 15.08.2018) визначено, що при отриманні сум винагород та інших виплат,нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правовогодоговору від фізичних осіб – платників єдиного податку четвертої групи, їх отримувач зобов’язаний включити суми таких доходів до річної податкової декларації за звітнийрік та самостійно сплатити з них установлені цим Кодексом податки та збори (п.п.164.2.2 п. 164.2 ст. 164 ПКУ).

         Тобто, зобов’язані подати податкову декларацію громадяни, що отримували винагороди за цивільно-правовими договорами від фізичних осіб – платників єдиного податку четвертої групи (оскільки такі виплати отримуються не від податкових агентів).

Про переваги подання звітності в електронному вигляді

         ГУ ДФС у Харківській області звертає увагу платників податків, що для упередження черг рекомендуємо всім суб′єктам господарювання переходити до більш сучасних та зручних способів звітування до податкових органів, а саме засобами електронного зв’язку.

        Серед основних переваг подання звітності в електронному вигляді слід виділити економію робочого часу та коштів на придбання бланків звітності,оперативне відстеження змін до форм звітності, уникнення втрат часу на стоянняв чергах при поданні звітності тощо.

        З метою економії часу при складанні і поданні звітності платники податків мають змогу подавати звіти за допомогою електронного сервісу«Електронний кабінет платника податків», який доступний за посиланням  https://cabinet.sfs.gov.ua.

        Даний сервіс надає можливість в зручний для платника час самостійно створювати, редагувати, підписувати та надсилати звітність.

Заповнюємо податкову декларацію про майновий стан і доходи в «Електронному кабінеті»

       З 1 січня розпочалася кампанія декларування громадянами доходів, отриманих протягом 2018 року.

      З метою підвищення якості обслуговування платників податків таспрощення процедури подання податкової декларації ДФС запроваджено новий сервісв    Електронномукабінеті платника. Він передбачає часткове автоматичне заповнення деклараціїпро майновий стан та доходи на підставі облікових даних платника, відомостей про отримані доходи, наявних у Державному реєстрі фізичних осіб та відомостейпро об’єкти нерухомого  чи рухомого майна.

        Скористатися зазначеним сервісом можуть фізичні особи, які відповідно дозаконодавства зобов’язані подати річну податкову декларацію про майновий станта доходи, особи, які мають право подати декларацію з метою отримання податкової знижки, та особи, які здійснюють незалежну професійну діяльністю.

        Щоб подати декларацію в електронному вигляді з використаннямсервісу автоматичного часткового заповнення, слід завчасно подбати проотримання особистого електронного цифрового підпису, який можна отримати у будь-якому акредитованому центрі сертифікації ключів. З переліком АЦСК можна ознайомитися у відкритій частині Електронного кабінету.

        Слід зауважити, що інформація з Державного реєстру фізичних осіб, на підставі якої автоматично заповнюється декларація, може бути не повною,оскільки у Державному реєстрі не відображаються дані щодо доходів, отриманих від фізичних осіб та іноземні доходи. Тому при заповненні декларації будь-яке значення можна відкоригувати в ручному режимі.

        Заповнення декларації в Електронному кабінеті надасть можливість:

– скоротити час і витрати на подання звітності;

– мінімізувати помилки при заповненні декларації;

– у разі необхідності надати копії документів у додатку до декларації, що важливо, зокрема, при використанні права на податкову знижку.

        Шановні платники! Скористайтеся новим електронним сервісом в Електронному кабінеті та заощаджуйте свій час та зменшуйте витрати на подання звітності.

Декларування доходів, отриманих у спадщину

        ГУ ДФС у Харківській області нагадує громадянам, які у 2018 році отримували доходи від успадкування коштів та майна, про необхідність подати доподаткового органу за місцем реєстрації податкову декларацію про майновий стані доходи.

        Відповідно підпункту 174.2.1 ст. 174 Податкового кодексу України (даліПКУ) оподатковуються за нульовою ставкою об’єкти спадщини, що успадковуються членами сім’ї спадкодавця першого та другого ступенів споріднення, вартість власності, зазначена в підпунктах «а», «б», «ґ» підпункту 174.1 ПКУ, що успадковується інвалідом І групи або має статус дитини-сироти/дитини,позбавленої батьківського піклування та «а», «б» підпункту 174.1 ПКУ.

       Об’єкти спадщини,що успадковуються спадкоємцями не зазначеними в підпункту 174.2.1 ст. 174 ПКУоподатковуються за ставкою 5 відсотків, окрім об’єктів спадщини, що успадковується спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента або об’єктів спадщини,що успадковуються спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця резидента (в такомувипадку ставка оподаткування становить 18 відсотків).

         Особами відповідальними за сплату (перерахування) податку до бюджету є спадкоємці, які отримали спадщину.

        Нагадуємо, що декларацію  про майновий стан та доходи за 2018 рік фізичні особи, що не є суб`єктами підприємницької діяльності, повинні подати до 2 травня 2019 року, а до 1 липня поточного року зобов’язані самостійно сплатити суми податкового зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб та військового збору, зазначені у поданій декларації.

Оподаткування ресурсних платежів зазнало змін

          Законом України від 23.11.2018 року№2628 – VIII  «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів»внесено зміни до Податкового кодексу України в частині збільшення  з 01.01.2019 року ставок рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів  на 50 відсотків.

         ЗакономУкраїни від 22.11.2018 року №2621 – VIII  «Про внесення змін до Бюджетного кодексу України» з 01.01.2019 року змінено розподіл зарахування коштів рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів до бюджету, асаме:

      – до загального фонду державного бюджету – 37 відсотків;

      – до спеціального фонду державного бюджету – 26 відсотків;

      – до загального фонду місцевого бюджету – 37 відсотків.

        Також збільшено ставку з екологічного податку за викиди в атмосферне повітря двоокисувуглецю і встановлено її у розмірі 10,00 гривень за 1 тонну. Із переліку платників екологічного податку за викиди двоокису вуглецю виключено суб’єктів господарювання, якими здійснюються такі викиди в обсязі не більше 500 тонн на рік. При цьому передбачено, що база оподаткування екологічним податком за викиди двоокису вуглецю за результатами податкового (звітного) року зменшується на обсяг таких викидів у розмірі 500 тонн за рік.

       Внесено зміни до Бюджетного кодексу України, якими п. 16¹ ст.29 у 2019 році запроваджено особливий порядок розподілу коштів екологічного податку за викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення щодо надходження екологічного податку в частині викидів двоокису вуглецю, який зараховуються до загального фонду державного бюджету у розмірі 100 відсотків.

        З урахуванням зазначеного необхідно втермін до 11.02.2019 року забезпечити подання за ІV квартал 2018 року платниками екологічного податку окремого додатка 1 щодо декларування податкових зобов’язань з екологічного податку за викиди в атмосферне повітря двоокису вуглецю, незалежно від обсягів викидів.

       Податкові зобов’язання за викиди в атмосферне повітря двоокису вуглецю сплачуються на окремий рахунок по коду платежу 19011000, при цьому за даним кодом платникам екологічного податку відкриваються КОР.

       Також,змінено розподіл зарахування коштів рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин загальнодержавного значення до бюджету, а саме:

      – до загального фонду державного бюджету – 70 відсотків;

      – до обласного бюджету – 25 відсотків;

      -до бюджетів, за місцезнаходженням ділянки надр (сільський, селищний, міст районного абообласного значення, об’єднаних територіальних громад) – 5 відсотків.

З 01.01.2019 року розширено види доходів,

що не оподатковуються військовим збором

           Законом України “Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків ізборів” від 23.11.2018 №2628-VIII внесені зміни,зокрема, щодо оподаткування військовим збором.

           Так, з 01.01.2019 року від оподаткування військовим збором звільняються доходи, отримані за здані(продані) вторинну сировину, побутові відходи, брухт чорних металів (код 7204згідно з УКТ ЗЕД), брухт кольорових металів, включаючи використані (виснажені)акумулятори електричні свинцево-кислотні (код 8548 10 21 00 згідно з УКТ ЗЕД),залишки та брухт електричних акумуляторів із вмістом свинцю (код 8548 10 91 00 згідно з УКТ ЗЕД), та брухт дорогоцінних металів, проданий Національному банку України.

           До змін, внесених Законом №2628 (до 01.01.2019), зазначені доходи оподатковувались військовим збором.

          Зазначена норма передбачена п.п. 1.7 п. 161 підрозд. 10 розд. ХХ Податкового кодексу (зізмінами, внесеними  Законом України від 23.11.2018 № 2628-VIII).

Перелік витрат, дозволенихдо включення до податкової знижки        ГУ ДФС у Харківській області повідомляє про перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки:

1.Частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним кредитом що визначається відповідно до статті 175 цього Кодексу.

2. Пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям (Розмір внесків не повинен перевищувати 4% від суми загального оподатковуваного доходу за звітний рік).

3.Сума коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної)та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення.

4.Страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення.

5.Суми витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій. Включається сума витрат не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік.

6. Суми витрат на оплату державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита.

7. Суми коштів, сплачених у зв’язку з переобладнанням транспортного засобу, що належить платнику податків, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива. При цьому транспортний засіб, що переобладнаний, повинен бути перереєстрований у відповідних органах.

Повідомлення про прийняття працівника на роботу до органів ДФС – обов’язок кожного роботодавця.

           ГУ ДФС у Харківській області нагадує, що працівник не може бути допущений до роботи без укладення трудового договору, оформленого наказом чи розпорядженням власника або уповноваженого ним органу, та повідомлення центрального органу виконавчої влади з питань забезпечення формування та реалізації державної політики з адміністрування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування про прийняття працівника на роботу в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України (частина 3 ст. 24 Кодексу законів про працю).

        Отже, обов’язковою умовою офіційного оформлення новоприйнятих працівників є своєчасне повідомлення про прийняття працівника на роботу (далі – Повідомлення) органу ДФС.

        Форма такого Повідомлення затверджена постановою Кабінету Міністрів України від 17червня 2015 року № 413 (далі – Постанова № 413).

Повідомлення буває двох типів:

початкове – подається при працевлаштуванні нового працівника;

скасовуюче – подається, якщо у початковому були допущені помилки та в інших випадках, що потребують уточнення.

         Повідомлення подається власником підприємства, установи, організації або уповноваженим ниморганом (особою) чи фізичною особою – підприємцем до територіальних органів ДФСза місцем обліку їх як платника єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за формою згідно з додатком до Постанови № 413 до початку роботи працівника за укладеним трудовим договором одним із таких способів:

–  засобами електронного зв’язку;

–  на паперових носіях разом з копією в електронній формі;

–  на паперових носіях, якщо трудові договори укладено не більше ніж із п’ятьма особами.

           Інформація, що міститься у Повідомленні, вноситься до реєстру страхувальників та реєстру застрахованих осіб відповідно до Закону України від  08 липня 2010 року №2464-VI «Про збір та облік єдиноговнеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» із змінами тадоповненнями.

Pages: 1 2

Залишити відповідь

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *